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常熟虞山公司注销应注意哪些问题?老板们要了解的

  • 作者:虞山注册公司 发表时间:2020-01-19

2022年10月1日以后,税务注销实行新政策,各类企业目前扎推注销,每次去税务局去拿一个注销的号,都要排半天。税务中午饭都没有时间吃,这股注销热情持续高涨。注销时有些问题还是要提前注意的。

一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销,但注销的时候又会查出一些新问题。

常熟虞山:企业的租金发票开了没有,是否还在那里经营了,企业的租赁合同都找不到,前几年企业的税收偏低等等情况。注销的手续又要增加,费用自然又要增加了。这就是为什么注销公司比注册公司还贵的原因。

一、账面存货要交税!

A公司一般纳税人,商贸批发企业,今年9月1号去不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上咋处理啊?

如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

视同销售不说了,肯定是按照12万确认销项啊,所以注销的时候需要交纳增值税12*16%=1.92万元。

二、账面库存大于实物库存咋办?

A公司注销的时候,账面10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有!公司会计也很苦恼啊!这个局,怎么办?

估计上面这个问题注销的企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了,没办法,税法就是这么严谨。等到企业注销的时候,账面大于库存,货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

金额差异很大的话,还可能补缴滞纳金!

如果是视同销售的话,按照12万*16%=1.92万元进行补缴。

三、库存还要补企业所得税!

A公司注销的时候账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,上面谈到了需要补交增值税,那还有所得税呢…

(国税函〔2008〕828)规定:“二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。(四)用于股息分配;这一法条不仅平时使用,等到注销的时候算是也要找到用场了!

根据规定,上面库存10万元存货需要视同销售,在企业所得税处理的时候,要确认12万元的视同销售收入,10万元的成本,确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。

四、库存确实坏了咋办?

B公司因为做食品销售的,注销的时候,公司的仓库的116万元(含税)食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批我们账面的这116万元确实一分钱都不值了啊!

根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。

进项转出金额=116/1.16*16%=16万元。进项抵扣了的必须进项转出!

五、个税可能才是主角!

A公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了,现在注销了,税务要求补税?

财税[2003]158号,“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

这个文件很重要,按照这个规则,这家企业需要补缴个税100*20%=20万元,所以,公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款,这是税务必查项目!

六、印花税——注销时的必查项!

平时,大家对印花税好像感觉税务管理非常松,但是注销的时候必查!

提醒:地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!

注销前,自己检查一遍,提前把税补了,省的注销的时候到处在补税!

所以注册一个公司很容易3天就可以了,但注销一个公司要3个月,如果你曾亲身经历过注销,你会发现,注销是有多难!有多贵!价格一般都是5000元起步,贵的都是几万元甚至几十万元,否则根本没有办法去注销一个公司!

20221月1日起社保划归税务这块,尤为引起关注!对于未经营的企业需尽快注销,以免后期有人员未交社保,被监管,增大注销难度!



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